胡俊坤老师-金四数智化监控时代房地产企业纳税风险防控创新与变革

金四数智化监控时代房地产企业纳税筹划创新与变革

【课程背景】
一般纳税人购进货物应争取进项税额较大化吗？不，那**是个大错误！
将工资转换为劳务报酬既可税务筹划又可规避社保费？不，那只会得不偿失！
将房租转换为物业管理或者仓储可有效实施房产税筹划吗？不，那根本步是偷税！
修改或者变更经济合同就能有效规税务筹划收负担？不，那是白日做梦！
面对税务稽查与税收立法，纳税人只能被动接受吗？不，那已成往事！
……
时代在变，政策在变，征管在变，特别是金税四期将全面上线运行，我国的税收征管将向着数据化、智能化迈进，房地产企业的财务与税务数据都不再是什么秘密，收入、成本、费用都将步入裸奔时代。
自然，对广大房地产企业来说，纳税风险防控特别是纳税筹划的思路和策略，必须进行创新与变革，只有在创新与变革中才能为企业增效，确保企业在经济下行背景下活下去。
本课程以较新的政策为基础，以企业所得税汇算清缴的重点内容为案例，全面梳理、分析房地产企业纳税涉税风险的管控与纳税筹划思路，并强调实用性、必要性、可操作性。对于目前主流纳税筹划思路中的错弊也提出了调整与改进措施。
【适用对象】
房地产企业等执行总监、财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售主管、销售经理，采购主管、采购经理，企业合同、法务人员，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员。
【课程收益】
1．看透纳税筹划的本质，把握纳税筹划的基本原则与方法；
2．精准把握纳税筹划与偷税、逃税的区别并能准确判断；　
3．得一双慧眼，看穿主流纳税筹划思路和方法的错弊与不足；
4．全面修正错误纳税筹划思路，确保企业实现利益较大化；
5．适用大数据征管形势，实现纳税筹划理念的调整与变革；
6．促进企业财税人员筹划能力提升，有效实施涉税风险防控。

【课程大纲】
序、从所得税汇缴谈涉税风险的筹划管控
1．固定资产一次性扣除与所得税筹划之痛
2．房产广告费税前扣除案与虚开发票之弊
3．往年费用本年发票处理与原理把控之病
4．房产公司劳务与绿化支出与数智化之险
……
一、“金三”变“金四”，狼来了吗？
1．金四对金三做了哪些升级与调整
（1）进一步建立、健全决策指挥系统
（2）开发并应用纳税人综合画像功能
（3）全面建立涉税信息共享新通道
（4）实现企业财税信息的联网核查
（5）税务稽查及系统进入智慧模式
……
2．对企业的涉税信息监控将全面升级
（1）对身份与信用信息的智能化监控
（2）对企业异常申报信息的智能化监控
（3）对重点税源与重点行业的智能化监控
①对建筑行业的监控
②对房地产开发企业的监控
③对劳务派遣行业的监控
④对用工平台企业的监控
（4）对重点事项与重点业务的智能化监控
①对个人代开发票信息的监控
②对企业核定征收的监控
3．金四是否如传说中的那么可怕呢？
一切猜测性的观点都是流氓做法！
4．数智化应对金税监控是根本之策
……

二、纳税筹划的基本理论创新与变革
1．纳税筹划的基本内涵与法律责任
2．不同视角下的纳税筹划方法分类
3．这些年我们都有哪些纳税筹划错误：
（1）主体纠正：纳税人并不是纳税筹划主体！
（2）原则调整：合法性并非筹划的基本原则！
（3）目标定位：税负较小并非纳税筹划的目标！
（4）标准界定：筹划并非只是税收政策的选择
（5）标准创新：税负转嫁**不是纳税筹划！
4．关于纳税筹划，我们还需要做哪些调整？
……
三、企业组织架构和身份的选择与筹划
1．准确理解企业组织架构的内涵
2．房地产企业组织架构的特殊性
（1）公司总部－项目部模式
（2）母公司－子公司－项目部模式
（3）总公司－分公司－项目部模式
（4）母公司－项目（指挥）部；子公司－项目部模式
（5）总公司－总承包部－项目部模式
……
3．法人企业与非法人企业的选择与筹划
（1）传统纳税筹划思路分析
（2）降税减费对传统思路的影响
（3）智能化征管背景下的思路调整
4．子公司与分公司的选择与筹划
5．直接投资与间接投资的选择与筹划
（1）直接投资与间接投资的税收差异
（2）基于人性的筹划选择与分析
（3）税收优惠背景下该如何选择
6．企业组织架构与增值税纳税人身份筹划
（1）纳税人身份选择筹划的一般模型
（2）身份选择筹划中的政策限制
（3）物业管理公司的筹划选择
（4）分立或合并未必能够有效筹划
7．企业组织架构与小微企业等税收优惠筹划
（1）小微企业的不同概念与内涵
（2）不同税种下小微企业的税收优惠
（3）优惠对建筑地产企业的负面影响
8．企业组织架构与特殊政策运用的筹划
（1）企业分立与广告费税前扣除的筹划
（2）企业架构与园林绿化的进项抵扣
（3）劳务外包能否解决进项抵扣问题？
……
四、政策的选择筹划及操作中的注意事项
1．政策选择是一切纳税筹划的基础！
2．纳税筹划本身就是一种正确的选择
（选择对偷税的放弃）
3．政策选择筹划及其运用的一般技巧
（1）范围：选择并不限于税收政策
房地产企业拿地主体的选择
（2）标准：政策必须正确而且当！
向一般纳税人采购还是其他？
（3）适用：没有适用政策怎么办？
项目工程火灾后的业务处理
（4）调整：政策作废了又怎么办？ 
筹划失败了又该怎么办？
4．政策适用的较高境界：参与政策制定
纳税公关是较高境界的纳税筹划
5．房地产企业政策选择与筹划运用
（1）增值税简易征收方式的选择
（2）土地增值税利息费用的扣除选择
（3）投资性房地产计价方式选择
（4）商住两用楼盘“层高系数”适用
……
6．适用优惠政策是较典型的纳税筹划！
（1）如何获得较新的税收优惠政策
（2）适用税收优惠政策是实质适用
（3）适用税收优惠有可能适得其反
（4）房企须注意土增税优惠中的陷阱！
（5）固定资产一次性扣除优惠谨慎适用
（6）房企重组能不能免除土增税负担？
……
7．政策选择发生重大差错时该如何处置？
……
五、业务转换、调整与重塑筹划策略与运用
1．经济业务、会计业务与税收业务
2．业务转换离不了必要的程序或手续！
3．业务转换筹划策略运用与案例分析
（1）借款采购工程设备进项不能抵扣？（直接与间接）
（2）开发项目缺钱时如何借钱风险较小？（借钱与销售）
（3）子公司没钱与母公司亏损的协调？
（4）红线外费用如何才能规范合理处理？
（5）公司办公楼电梯竟然不用缴纳房产税？
（6）办公区绿化支出不让扣除怎么办？
（7）工程材料采购不能取得发票该怎么办？
（8）土地返还款能否适用业务转换筹划？
（9）华为公司高管报酬策略借鉴与运用
……
4．主流筹划思路为什么企业总无法适用？
（1）签订房租协议就能规避土地增值税？
（2）房产出租可以转换为物业管理费？错！
（3）房产出租能转换为仓储收费？错！
（4）工资转为劳务就能税务筹划降税吗？NO！
（5）高管工资变为经营所得其实是偷税！
（6）资产转让向股权转让其实是个馊主意！
……
六、不同纳税主体的利益布局筹划与操作
1．利益布局理念需要在新时期有所创新
广东德发房地产公司资产处置案与启示
2．利益布局纳税筹划理论的内涵概括
（1）纳税收益在不同项目上的布局
（2）纳税收益在不同期间上的布局
（3）纳税收益在不同主体上的布局
3．利益布局筹划必须遵循合作共赢原则
4．不同纳税主体利益布局的内容范畴
5．纳税主体利益布局在母子公司间的运作
（1）增值税时代母子公司间的管理费用
（2）母子公司间借款利息支出的处理
（3）直接拿地开发与间接拿地开发的选择
……
6．集团公司在特定情况下的利益处置
（1）集团公司相关政策梳理
（2）集团公司借款利息的筹划
……
7．企业利益与个人利益的联动与博弈
全年一次性奖金政策到期后的选择
8．合作企业间的利益权衡与协调处置
9．企业与**间的双赢与筹划取舍
……
七、合同票据凭证的风险与筹划管控
1．数智化时代合同票据凭证管理创新
2．经济合同决定纳税与筹划？本末倒置！
3．数智化时代三证统一理念已经过时！
4．善意取得虚开的专票费用能否税前扣除？
5．找人到税局代开费用发票还行得通吗？
6．无票费用较高时该如何进行规范处理？
7．往年费用本年票据该如何进行正确的操作？
8．业务真实却未取得发票该如何扣除？
……
八、企业纳税危机应对中的筹划与运用
1．税法解释策略与企业涉税危机处置
2．税收政策适用中的法律位阶抗辩应对
3．税务稽查危机应对中的程序无效应对
4．企业纳税危机应对中主体无效处置
……
九、您问老师答，疑难问题不用怕！

小凤1/3/5/3/7/2/5/6/6/3/7